Daň z příjmu: Jak na výpočet krok za krokem

Výpočet hrubého příjmu

Výpočet hrubého příjmu je prvním krokem k určení vaší daňové povinnosti. Než se ale pustíte do výpočtů, je důležité vědět, co všechno se do hrubého příjmu vlastně počítá.

Hrubý příjem zahrnuje všechny vaše příjmy, které podléhají dani z příjmu fyzických osob. Mezi nejčastější zdroje příjmů patří mzda ze zaměstnání, příjmy z podnikání, pronájmu nebo kapitálového majetku. Do hrubého příjmu se počítají i další příjmy, jako jsou například úroky z bankovních vkladů, dividendy z akcií nebo výhry z loterie.

Při výpočtu hrubého příjmu je důležité rozlišovat mezi příjmy, které se daní zvláštní sazbou daně (například dividendy), a příjmy, které se daní podle běžné sazby daně.

Odečtení nezdanitelných částek

Po určení vašeho základu daně přichází na řadu odečtení nezdanitelných částek. Ty představují peníze, které si od základu daně odečtete a snížíte si tak výslednou daňovou povinnost. Existuje několik druhů nezdanitelných částek, mezi které patří například:

Výpočet daně z příjmu fyzických osob v roce 2023

Příjem	Sazba daně	Daň
Do 193 552 Kč	15%	Příklad: 100 000 Kč * 0,15 = 15 000 Kč
Nad 193 552 Kč	23%	Příklad: 250 000 Kč * 0,23 = 57 500 Kč

Nezdanitelná částka na poplatníka: Tuto částku si může uplatnit každý poplatník daně z příjmů.

Nezdanitelná částka na manželku/manžela: Pokud váš manžel/ka má nízké nebo žádné příjmy, můžete si uplatnit tuto částku.

Nezdanitelná částka na dítě: Na každé vyživované dítě si můžete odečíst stanovenou částku.

Nezdanitelná částka na studenta: Pokud studujete, máte nárok na další slevu na dani.

Výše jednotlivých nezdanitelných částek se může rok od roku měnit, proto je důležité si vždy ověřit aktuální informace na webových stránkách Finanční správy. Po odečtení všech relevantních nezdanitelných částek od vašeho základu daně získáte váš základ daně po slevách.

Zjištění základu daně

Výpočet daně z příjmů začíná u základu daně. Nejdříve si ale musíme říct, co to vlastně základ daně je. Jednoduše řečeno, je to ta část vašich příjmů, ze které se daň počítá.

Nejdříve si sečtete všechny vaše zdanitelné příjmy. To můžou být příjmy z podnikání, ze zaměstnání, z pronájmu, ale i třeba dědictví. Od této částky pak můžete odečíst určité výdaje. Ty se liší podle toho, z jakého zdroje vaše příjmy pocházejí. Například u příjmů ze zaměstnání si můžete odečíst zaplacené sociální a zdravotní pojištění nebo úroky z hypotéky.

Až si od vašich příjmů odečtete všechny allowable výdaje, dostanete se k vašemu základu daně. A z toho už se pak počítá daň.

Určení daňové sazby

Stanovení správné daňové sazby je klíčové pro správný výpočet daně z příjmu. V České republice se uplatňuje progresivní zdanění, což znamená, že s rostoucím příjmem roste i daňová sazba. Pro rok 2023 existují dvě základní daňové sazby: 15% se vztahuje na příjmy do 1 935 552 Kč a 23% na příjmy přesahující tuto hranici. Pro výpočet daně z příjmu je nejdříve nutné určit základ daně, ze kterého se daň následně vypočítá. Základ daně se snižuje o nezdanitelné části a o uplatnitelné slevy na dani. Po odečtení těchto položek získáme základ daně, ze kterého se vypočítá daň v závislosti na výši příjmu a příslušné daňové sazbě. Pro přesný výpočet daně z příjmu je vhodné využít online kalkulačky nebo daňové formuláře, které jsou k dispozici na webových stránkách Finanční správy.

Výpočet daně z příjmu

Výpočet daně z příjmu fyzických osob se může zdát složitý, ale s trochou trpělivosti to zvládne každý. Základem je vaše hrubá mzda, od které se odečítají odčitatelné položky. Mezi ně patří například úroky z hypotéky, příspěvky na penzijní připojištění nebo dary. Výsledkem je váš základ daně. Z něj se poté vypočítá daň ve výši 15 %. Nezapomeňte však, že existují i slevy na dani, které vám daňovou povinnost dále snižují. Mezi nejznámější patří sleva na poplatníka, na dítě nebo na studenta. Po odečtení slev získáte vaši daňovou povinnost. Pokud jste během roku platili zálohy na daň z příjmu, odečtou se vám od vypočtené daňové povinnosti. Pokud byly vaše zálohy vyšší než daňová povinnost, máte nárok na vrácení přeplatku. V opačném případě musíte daňový doplatek doplatit. Pro výpočet daně z příjmu existuje celá řada online kalkulaček, které vám s výpočtem pomohou. Vždy je však vhodné si výpočet ověřit s daňovým poradcem, abyste měli jistotu, že je vše v pořádku.

Daň z příjmů fyzických osob se v České republice počítá z tzv. základu daně, který se snižuje o nezdanitelné části a odpočty. Z výsledné částky se pak odvádí daň ve výši 15 %, případně 23 % u příjmů nad stanovený limit.

Radomír Novotný

Možnosti slev na dani

Výpočet daně z příjmu může na první pohled působit složitě, ale ve skutečnosti se jedná o srozumitelný proces. Základem je vaše hrubá mzda, od které se odečítají povinné odvody, jako je sociální a zdravotní pojištění. Tím získáte základ daně, ze kterého se následně vypočítá daň ve výši 15 %. Nezapomeňte však, že existuje mnoho možností, jak si daňovou povinnost legálně snížit.

Slevy na dani, na rozdíl od daňových odpočtů, přímo snižují vypočtenou daň. Mezi nejčastější patří sleva na poplatníka, která je pro rok 2023 ve výši 30 840 Kč. Pokud splňujete podmínky, můžete uplatnit také slevu na manželku/manžela, studenta, invaliditu či držitele ZTP/P průkazu. Velmi výhodná je i sleva na dítě, která se liší podle počtu vyživovaných dětí. Využitím všech dostupných slev a odpočtů můžete daň z příjmu výrazně snížit, a proto je důležité se o nich informovat a zjistit, na které máte nárok. Nezapomeňte si schovávat veškeré doklady, které budete potřebovat k prokázání nároku na slevy a odpočty v daňovém přiznání.

Daňový bonus na dítě

Daňový bonus na dítě snižuje daň z příjmu fyzických osob. Nárok na něj mají rodiče, kteří s dítětem žijí ve společné domácnosti a splňují zákonné podmínky. Výše bonusu se odvíjí od věku dítěte a výše zdanitelných příjmů rodiče. Pro rok 2023 činí daňový bonus na dítě do 6 let 15204 Kč ročně a na dítě od 6 do 15 let 18600 Kč ročně. Pokud je daň z příjmu nižší než daňový bonus, na který má poplatník nárok, vzniká mu nárok na daňový bonus v rozdílu mezi těmito částkami. Daňový bonus se uplatňuje v daňovém přiznání k dani z příjmů fyzických osob, a to buď jednorázově po skončení roku, nebo měsíčně formou slevy na dani. Pro výpočet daňového bonusu je nutné znát výši zdanitelných příjmů a počet vyživovaných dětí. Podrobné informace o daňovém bonusu na dítě, včetně aktuálních částek a podmínek pro jeho uplatnění, naleznete na webových stránkách Finanční správy České republiky.

Zálohy na daň z příjmu

Zálohy na daň z příjmů se týkají osob samostatně výdělečně činných a firem. Zaměstnanci je neplatí, protože daň z příjmů za ně odvádí zaměstnavatel formou srážkové daně. Výše záloh se odvíjí od vypočtené daně z příjmů za předchozí zdaňovací období. V praxi to znamená, že pokud jste v roce 2022 podali daňové přiznání, ze kterého vám vyšla daň k doplacení, budete v roce 2023 platit zálohy na daň z příjmů. Výše těchto záloh bude odpovídat dani, kterou jste měli doplatit za rok 2022. Zálohy se platí čtvrtletně, a to vždy do konce měsíce následujícího po uplynutí čtvrtletí. První zálohu tedy zaplatíte do 30. dubna, druhou do 31. července, třetí do 31. října a poslední do 31. ledna následujícího roku. Pokud vaše daňová povinnost za daný rok nepřesáhne 30 000 Kč, nemusíte zálohy platit vůbec.

Podání daňového přiznání

Po podrobném propočtu všech příjmů a výdajů, uplatnění slev a odpočtů, se dostáváme k samotnému podání daňového přiznání. To lze učinit elektronicky prostřednictvím online formuláře na webových stránkách Finanční správy, nebo klasicky v papírové podobě. Ať už zvolíte jakoukoliv variantu, důležité je podat daňové přiznání včas, tedy nejpozději do konce března následujícího roku, případně do konce června, pokud daňové přiznání zpracovává daňový poradce. Kromě samotného vyčíslení daňové povinnosti je v daňovém přiznání potřeba uvést i další důležité informace, jako je vaše identifikační číslo, adresa trvalého bydliště, číslo bankovního účtu pro případný přeplatek na dani a další. V případě, že si s vyplněním daňového přiznání nejste jisti, je vhodné obrátit se na odborníka, tedy daňového poradce, který vám s celým procesem pomůže a zajistí, že bude vaše daňové přiznání v pořádku. Správné a včasné podání daňového přiznání je důležité pro každého poplatníka daně z příjmů. V opačném případě hrozí sankce ze strany Finanční správy.

Platba daně z příjmu

Výpočet daně z příjmů může na první pohled působit složitě, ale s trochou trpělivosti to zvládne každý. Základem je vaše hrubá mzda, od které se odečítají odčitatelné položky. Mezi ně patří například nezdanitelná část základu daně, daňové slevy na poplatníka, manželku/manžela, studenta nebo invaliditu. Pokud vám po odečtení těchto položek vyjde kladné číslo, jedná se o váš základ daně. Ten se následně daní sazbou 15 %. Od výsledné částky se ještě odečítají daňové bonusy, například na dítě. A je to! Takto jednoduše spočítáte vaši daň z příjmu. Pamatujte, že daňové zákony se mohou měnit, proto je vždy dobré si ověřit aktuální informace na webových stránkách Finanční správy.

Vrácení přeplatku na dani

Po podání daňového přiznání a zúčtování daně z příjmů může nastat situace, kdy jste během roku zaplatili na dani více, než činí vaše daňová povinnost. V takovém případě máte nárok na vrácení přeplatku na dani. Finanční úřad má ze zákona lhůtu 30 dnů na vrácení přeplatku, a to ode dne, kdy mu bylo doručeno vaše daňové přiznání. Pokud jste podávali daňové přiznání elektronicky, lhůta se zkracuje na 20 dnů. V praxi však může vrácení přeplatku trvat o něco déle, a to v závislosti na vytíženosti finančního úřadu. Pokud vám přeplatek nebyl vrácen v zákonné lhůtě, máte právo na úrok z prodlení. Výše úroku z prodlení se řídí zákonem a je počítána z dlužné částky za každý den prodlení.